Подарки детям на Новый год - облагаются НДФЛ?

Правовая минутка

Новогодние подарки (в том числе и любые другие) сотрудникам и/или их детям облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Не имеет значения, выдается подарок сотруднику или его ребенку. Если получателем подарка является непосредственно ребенок сотрудника, то в части, превышающей 4 000 руб. за год, этот подарок также облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ стоимости подарка ребенку не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Передачу подарка нужно обязательно оформить документально, чтобы уменьшить облагаемую НДФЛ стоимость подарка на 4 000 руб. Иначе НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка, поскольку доход не будет считаться подарком (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).

Такими документами является приказ руководителя либо письменный договор дарения (он требуется только для подарков стоимостью свыше 3 000 руб. в силу п. 2 ст. 574 ГК РФ).

При расчете налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, подлежащие налогообложению. Поэтому из стоимости подарка надо вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ). В остальном НДФЛ исчисляется в общем порядке.

Для того, чтобы оформить данную ситуацию в 1с Зарплата и управление персоналом, ред 3, нужно сначала сделать необходимые настройки: раздел НастройкаРасчет зарплаты) поставить флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия (рис. 1). После этого становится доступен документ Приз, подарок (раздел ЗарплатаПризы, подарки) (рис.2), с помощью которого регистрируется выдача сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления НДФЛ и страховых взносов с их стоимости.

выдаются подарки и призы сотрудникам компании


Рис.1

Зарплата, призы и подарки

Рис.2

Откроется журнал документов Призы, подарки. Создадим новый документ. В поле Месяц укажем месяц, в котором произведена выдача сотруднику подарка (рис. 3). Дата документа отражается в печатной форме приказа о поощрении – унифицированная форма Т-11.

Переключатель Подарок установлен по умолчанию. При этом в разделе НДФЛ автоматически в поле Код дохода устанавливается код 2720 "Стоимость подарков" и в поле Код вычетакод 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей".

В поле Дата выдачи укажем дату фактического получения дохода в виде стоимости подарк. Датой фактического получения дохода в виде подарка (в натуральной форме) является день вручения подарка. В нашем примере - 25.12.2018. Далее налог будет удержан с ближайшей выплаты дохода.

В разделе Взносы можно установить флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором, если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. Тогда доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами. При этом страховые взносы будут рассчитаны документом Начисление зарплаты и взносов (раздел ЗарплатаНачисление зарплаты и взносов). В табличной части вносим список сотрудников, при этом необходимо указать: Сумма дохода - сумму стоимости подарка, например, 5000 руб. (Кнопка Заполнить показатели позволяет заполнить одинаковую сумму подарка сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора/добавления); Код вычета -автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 501; Сумма вычета - автоматически попадает сумма вычета по доходу (4000 руб); НДФЛ - данные исчисленного налога.

Нижняя часть документа заполняется для полного оформления печатной формы – Приказа Т-11
Нижняя часть документа заполняется для полного оформления печатной формы – Приказа Т-11

Рис.3

На основании проведенного документа по кнопке Печать оформляется соответствующий приказ Т-11 (рис.4).

Унифицированная форма № Т-11


Утверждена Постановлением Госкомстата России


от 05.01.2004 № 1



Код


Форма по ОКУД

0301026


Общество с ограниченной ответственностью "ЦВЕТНИК"

по ОКПО


наименование организации



Номер документа

Дата составления


ПРИКАЗ

1

25.12.2018


(распоряжение)


о поощрении сотрудника



Табельный номер


Иванова Ивана Ивановича

0000-00033


фамилия, имя, отчество



Основное


структурное подразделение



Должность 1


должность (специальность, профессия)


подарок к Новому году детям





мотив поощрения










Ценный подарок


вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и др. – указать)






в сумме

Пять тысяч рублей 00 копеек


прописью



руб.

коп.



( 5 000 руб. 0 коп.)



Основание:






Руководитель организации

Генеральный директор

С. Н. Бажова


должность

личная подпись

расшифровка подписи



С приказом (распоряжением)

25 декабря 2018 г.


работник ознакомлен

личная подпись


Рис.4

Как принять на работу ранее уволенного сотрудника в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0)? Рекомендации по учету в зарплате в части НДФЛ на примере ЗУП 3.1