Отпускные в расчете 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные отпускные, а те отпускные, которые только начислили, но момент выплаты не произошел, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - если выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 в периоде их выплаты, а в раздел 2 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в раздел 1 их нужно включить за этот год, а в раздел 2 - в I квартале следующего года (Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@).

В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода в виде отпускных и дата удержания налога - это день выплаты дохода.

В программе «Зарплата и Управление персоналом, ред.3» дата фактического получения дохода первоначально фиксируется в документе Отпуск (рис.1). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

Отпускные в расчете 6-НДФЛ 1



Рис.1


Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату (Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость на счета, Ведомость через раздатчика) в поле Даты выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).

Отпускные в расчете 6-НДФЛ 2

Рис.2


В разделе 1 расчета 6-НДФЛ данные по отпуску попадут в строку 020 - сумма начисленного дохода, в строку 040 - сумма исчисленного налога, в строку 070 - сумма удержанного налога (рис.3).

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.3


Дата удержания налога (дата для строки 110) - это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (рис.4).

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.4


Если выплата отпуска планируется в сентябре, то такая ситуация будет выглядеть следующим образом (рис.5):

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.5


Документ Ведомость в кассу (рис.6):

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.6


Раздел 1 расчета 6-НДФЛ останется таким же (рис.7)

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.7


А раздел 2 расчета 6-НДФЛ изменится (рис.8). Почему же? Дело в том, что удержанный налог за отпуск должны перечислить до конца месяца, т.е. до 30 сентября. Однако 30 сентября – выходной, соответственно, такой налог должны уплатить до первого рабочего дня – 1 октября, который относится к следующему отчетному периоду. Поэтому раздел 2 6-НДФЛ, связанный с данным отпуском, будет заполнен в годовом расчете 6-НДФЛ.

Отпускные в расчете 6-НДФЛ

Рис.8


Актуально на 19.10.2018, релиз 3.1.7.144

Как выполнить индексацию заработка сотрудников в программе «Зарплата и управление персоналом», ред.3.0? Как присвоить тарифные группы и разряды, категории,классы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3